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同壁財經(jīng)了解到，公司作為一家專業(yè)為高爐煉鐵系統(tǒng)提供長壽技術方案及關鍵耐火材料的高新技術企業(yè)，主要從事煉鐵高爐高效、長壽、節(jié)能、綠色、環(huán)保等技術與所需耐火材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。
 

關于重大資產(chǎn)重組對經(jīng)營穩(wěn)定性的影響。申報文件顯示，（1）報告期內(nèi)發(fā)行人收購了同一控制人控制的北京瑞爾，將北京瑞爾下沉為發(fā)行人的全資子公司；北京瑞爾曾為發(fā)行人的控股股東，除承擔部分產(chǎn)品工藝的設計與研發(fā)外，還作為銷售主體，對接下游客戶，其本身并不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)、制造。（2）為實現(xiàn)上述同一控制下的反向收購，公司及其實際控制人對北京瑞爾實施 " 先減資、后增資 " 的重組方式，北京瑞爾先向其單一股東香港競達（香港競達系公司實際控制人控制的企業(yè)，報告期內(nèi)主要向境外客戶銷售公司主要產(chǎn)品）進行減資，再由發(fā)行人對北京瑞爾進行增資，同步新設順之科技，由順之科技收購北京瑞爾持有的發(fā)行人股權。
 

需要發(fā)行人（1）說明收購北京瑞爾并將其下沉為發(fā)行人子公司的原因，收購的定價依據(jù)及公允性，資金來源及款項支付情況，是否存在對發(fā)行人或關聯(lián)方的利益輸送等；所履行的法定程序以及對發(fā)行人業(yè)務、管理層、實際控制人及經(jīng)營業(yè)績的影響；是否存在委托持股、利益輸送或其他利益安排。（2）本次上市未以北京瑞爾作為申報主體的原因及合理性，北京瑞爾是否存在重大違法違規(guī)情形，是否存在糾紛或潛在糾紛。
 

關于主要產(chǎn)品市場空間及成長性。申報材料顯示，公司兩類產(chǎn)品高爐功能性消耗材料（煉鐵高爐用炮泥）、高爐本體內(nèi)襯（陶瓷杯和風口組合磚）報告期各期占比均超過 80%。其中公司高端環(huán)保無水炮泥 2021 年和 2022 年的國內(nèi)市場占有率均高于 10%，安徽省內(nèi)市場占有率均高于 18%；高爐本體內(nèi)襯國內(nèi)細分市場占有率為 54.73%，全國規(guī)范鋼鐵企業(yè) 2,000m ³ 以上大型煉鐵高爐共 148 座，其中已使用公司高爐本體內(nèi)襯的高爐共 81 座。
 

需要發(fā)行人說明發(fā)行人煉鐵高爐用炮泥、高爐本體內(nèi)襯市場占有率的測算依據(jù)及過程，結合存量煉鐵高爐用炮泥、高爐本體內(nèi)襯的更換周期、維修需求規(guī)模及周期變動情況，新建高爐的需求規(guī)模及變動趨勢量化分析未來市場空間，并根據(jù)在手訂單量化說明是否存在需求大幅下滑的風險。
 

關于主要產(chǎn)品先進性的具體體現(xiàn)。煉鐵高爐用炮泥的技術先進性。申報材料顯示，公司憑借多年研發(fā)、生產(chǎn)和應用高爐炮泥的實踐經(jīng)驗和積累的大量基礎數(shù)據(jù)，建立了 " 高爐炮泥最優(yōu)化配制計算模型平臺 "。利用該模型平臺，可以對涉及高爐炮泥配方設計的有關化學組分、物理特性、應用需求、生產(chǎn)工藝和原料成本等近 50 項參數(shù)進行最優(yōu)化選擇，從而獲得在滿足特定高爐適配需求條件下，實現(xiàn)炮泥配方的最優(yōu)設置。
 

需要發(fā)行人補充說明 " 高爐炮泥最優(yōu)化配制計算模型平臺 " 的研發(fā)過程，研發(fā)人員及專利技術保護情況，結合公司高爐炮泥的操作性、鐵口侵蝕速率、單次出鐵時間及噸鐵水炮泥消耗量等性能指標說明該模型平臺對高爐炮泥產(chǎn)品性能提升的具體體現(xiàn)，與國內(nèi)可比公司模型設計平臺的具體差異，是否為行業(yè)通用平臺。